C&#243; thể bạn chưa biết: Tr&#225;i phiếu được hạch to&#225;n như thế n&#224;o tr&#234;n bảng c&#226;n đối kế to&#225;n của ng&#226;n h&#224;ng?
Trong b&#224;i n&#224;y, em xin ph&#233;p chia sẻ g&#243;c nh&#236;n, v&#224; mong nhận được sự phản hồi về mặt kiến thức của c&#225;c b&#225;c để học hỏi th&#234;m ạ.
Nhắc đến tr&#225;i phiếu, em nghĩ tới Techcombank đầu ti&#234;n do em đ&#225;nh chứng n&#234;n hay nghe người ta n&#243;i TCBS l&#224; &#244;ng tr&#249;m tr&#225;i phiếu, n&#234;n em sẽ d&#249;ng BCTC của Tech l&#224;m đại diện.
Nắm giữ tr&#225;i phiếu được coi l&#224; một khoản đầu tư, với ng&#226;n h&#224;ng, tr&#225;i phiếu c&#243; thể được hạch to&#225;n v&#224;o 2 khoản mục sau:
- Chứng kho&#225;n kinh doanh
- Chứng kho&#225;n đầu tư
Th&#244;ng thường, tr&#225;i phiếu được hạch to&#225;n ở khoản mục chứng kho&#225;n đầu tư. Tuy nhi&#234;n, b&#234;n trong khoản mục n&#224;y lại chia l&#224;m 2 khoản mục nhỏ, đ&#243; l&#224; chứng kho&#225;n đầu tư sẵn s&#224;ng để b&#225;n, v&#224; chứng kho&#225;n đầu tư nắm giữ đến ng&#224;y đ&#225;o hạn.
Sự kh&#225;c biệt ở đ&#226;y l&#224; g&#236;? – theo văn bản hợp nhất số 05 của NHNN 2022 về chế độ kế to&#225;n &#225;p dụng cho tổ chức t&#237;n dụng, th&#236; ng&#226;n h&#224;ng sẽ hạch to&#225;n tr&#225;i phiếu v&#224;o AFS hoặc HTM t&#249;y v&#224;o mục đ&#237;ch nắm giữ, nếu giữ đến ng&#224;y đ&#225;o hạn th&#236; để ở HTM, c&#242;n kh&#225;c th&#236; để ở AFS.
Tuy nhi&#234;n, l&#227;i được nhận từ cả 2 khoản mục n&#224;y đều được ghi nhận v&#224;o thu nhập l&#227;i của ng&#226;n h&#224;ng (tương tự l&#227;i cho vay), g&#243;p phần gia tăng NIM. Đ&#243; cũng l&#224; l&#253; do m&#224; Tech cũng như v&#224;i bank kh&#225;c nhảy v&#224;o tr&#225;i phiếu, v&#236; tr&#225;i phiếu l&#227;i suất cao hơn cho vay th&#244;ng thường, n&#234;n sẽ g&#243;p phần gia tăng NIM của bank.
C&#243; một điều hết sức th&#250; vị l&#224; Tech để to&#224;n bộ tr&#225;i phiếu của m&#236;nh ở AFS &#128515; Cũng dễ hiểu v&#236; cơ bản l&#224; để ở đ&#226;y th&#236; tiền l&#227;i nhận về vẫn được hạch to&#225;n v&#224;o thu nhập l&#227;i, vẫn cải thiện chỉ số, m&#224; mấy l&#250;c l&#227;i suất giảm, gi&#225; tr&#225;i phiếu tăng, đem ra b&#225;n lời cả đống tiền, vậy tội g&#236; để ở HTM?
Em chỉ t&#236;m được 1 l&#253; do đ&#243; l&#224; nếu để ở AFS th&#236; gi&#225; thị trường giảm ở từng k&#253; b&#225;o c&#225;o, sẽ phải tr&#237;ch lập giảm khoản mục n&#224;y, c&#242;n ở HTM th&#236; chỉ tr&#237;ch lập nếu nhận thấy c&#243; dấu hiệu nguy hiểm trong “d&#224;i hạn”. M&#224; em nghĩ l&#224; Việt Nam m&#236;nh thị trường thứ cấp chưa ph&#225;t triển, th&#236; việc x&#225;c định gi&#225; n&#224;y chắc cũng kh&#244;ng mấy “&#225;p lực” l&#234;n BS :v
Mấy đoạn l&#227;i suất biến động mạnh như hồi cuối 2019, Tech l&#227;i hơn ngh&#236;n tỷ trong Q3 Q4 từ mua b&#225;n chứng kho&#225;n đầu tư. Qu&#253; vừa rồi cũng vậy, l&#227;i 600 tỷ :v
Em c&#243; một số thắc mắc:
1. Bank c&#243; được chuyển tr&#225;i phiếu từ HTM sang AFS kh&#244;ng ạ?
2. Nghiệp vụ treasury trong bank diễn ra như thế n&#224;o vậy ạ?
Em kh&#244;ng biết nhiều về nghiệp vụ trading tr&#225;i phiếu, ngoại hối trong bank, mong c&#243; b&#225;c n&#224;o r&#224;nh v&#224;o comment cho em th&#234;m kiến thức ạ. Cảm ơn mọi người đ&#227; đọc.
(Nguồn: Nh&#224; văn hy vọng )

Có thể bạn chưa biết: Trái phiếu được hạch toán như thế nào trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng?
Trong bài này, em xin phép chia sẻ góc nhìn, và mong nhận được sự phản hồi về mặt kiến thức của các bác để học hỏi thêm ạ.
Nhắc đến trái phiếu, em nghĩ tới Techcombank đầu tiên do em đánh chứng nên hay nghe người ta nói TCBS là ông trùm trái phiếu, nên em sẽ dùng BCTC của Tech làm đại diện.
Nắm giữ trái phiếu được coi là một khoản đầu tư, với ngân hàng, trái phiếu có thể được hạch toán vào 2 khoản mục sau:
- Chứng khoán kinh doanh
- Chứng khoán đầu tư
Thông thường, trái phiếu được hạch toán ở khoản mục chứng khoán đầu tư. Tuy nhiên, bên trong khoản mục này lại chia làm 2 khoản mục nhỏ, đó là chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán, và chứng khoán đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn.
Sự khác biệt ở đây là gì? – theo văn bản hợp nhất số 05 của NHNN 2022 về chế độ kế toán áp dụng cho tổ chức tín dụng, thì ngân hàng sẽ hạch toán trái phiếu vào AFS hoặc HTM tùy vào mục đích nắm giữ, nếu giữ đến ngày đáo hạn thì để ở HTM, còn khác thì để ở AFS.
Tuy nhiên, lãi được nhận từ cả 2 khoản mục này đều được ghi nhận vào thu nhập lãi của ngân hàng (tương tự lãi cho vay), góp phần gia tăng NIM. Đó cũng là lý do mà Tech cũng như vài bank khác nhảy vào trái phiếu, vì trái phiếu lãi suất cao hơn cho vay thông thường, nên sẽ góp phần gia tăng NIM của bank.
Có một điều hết sức thú vị là Tech để toàn bộ trái phiếu của mình ở AFS 😃 Cũng dễ hiểu vì cơ bản là để ở đây thì tiền lãi nhận về vẫn được hạch toán vào thu nhập lãi, vẫn cải thiện chỉ số, mà mấy lúc lãi suất giảm, giá trái phiếu tăng, đem ra bán lời cả đống tiền, vậy tội gì để ở HTM?
Em chỉ tìm được 1 lý do đó là nếu để ở AFS thì giá thị trường giảm ở từng ký báo cáo, sẽ phải trích lập giảm khoản mục này, còn ở HTM thì chỉ trích lập nếu nhận thấy có dấu hiệu nguy hiểm trong “dài hạn”. Mà em nghĩ là Việt Nam mình thị trường thứ cấp chưa phát triển, thì việc xác định giá này chắc cũng không mấy “áp lực” lên BS :v
Mấy đoạn lãi suất biến động mạnh như hồi cuối 2019, Tech lãi hơn nghìn tỷ trong Q3 Q4 từ mua bán chứng khoán đầu tư. Quý vừa rồi cũng vậy, lãi 600 tỷ :v
Em có một số thắc mắc:
1. Bank có được chuyển trái phiếu từ HTM sang AFS không ạ?
2. Nghiệp vụ treasury trong bank diễn ra như thế nào vậy ạ?
Em không biết nhiều về nghiệp vụ trading trái phiếu, ngoại hối trong bank, mong có bác nào rành vào comment cho em thêm kiến thức ạ. Cảm ơn mọi người đã đọc.
(Nguồn: Nhà văn hy vọng )