Cục thuế TP Hà Nội yêu cầu Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 (PECC1) nộp ngay số tiền truy thu, tiền phạt VPHC, tiền chậm nộp với tổng số tiền là 17,1 tỷ.
Bị truy thu và xử phạt hơn 17 tỷ đồng
Cục thuế thành phố Hà Nội mới ban hành Kết luận thanh tra đối với Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1 (PECC1).
Về việc kê khai thuế, nộp thuế, Xây dựng Điện 1 đã chấp hành đầy đủ các quy định về việc kê khai, nộp thuế. Tuy nhiên còn tồn tại nhiều nội dung.
Cụ thể, về thuế GTGT, Xây dựng Điện 1 kê khai khấu trừ đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh, kệ : khai thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang kỳ tháng 5/2018 sai số học, kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với phần chi phí giá vốn không tương ứng với doanh thu, kê khai thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn đầu vào công trình không ký được hợp đồng, kê khai thuế GTGT đầu ra không đủ hồ sơ theo quy định, không kê khai thuế GTGT đầu ra đối với quà biếu tặng, kê khai sai thuế suất thuế GTGT đầu ra đối với doanh thu HHDV chịu thuế 10%.
Về Thuế TNDN, Xây dựng Điện 1 kê khai thiếu doanh thu tính thuế TNDN do sai số học, kê khai giảm doanh thu tính thuế TNDN không có đủ hồ sơ theo quy định, xác định chưa chính xác doanh thu tính thuế TNDN do xác định sai thuế suất thuế GTGT, hạch toán chi phí giá vốn một số công trình không tương ứng với doanh thu, hạch toán chi phí đối với hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh, hạch toán chi phí lương do không có đủ hồ sơ theo quy định; đơn vị kê khai bổ sung tăng số thuế phải nộp sau thời điểm công bố Quyết định thanh tra.
Về thuế TNCN, Xây dựng Điện 1 nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào NSNN trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra thuế; đơn vị kê khai bổ sung tăng số thuế phải nộp tại tờ khai thuế TNCN tháng 12/2023 sau thời điểm công bố Quyết định Thanh tra.
Công ty có quan hệ liên kết và phát sinh giao dịch liên kết nhưng chưa xác định đúng chi phí lãi vay được trừ theo quy định.
Về sử dụng hoá đơn, qua tra cứu hóa đơn của doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh, đoàn thanh tra phát hiện đơn vị sử dụng 2.084 số hóa đơn mua HHDV của của doanh nghiệp đã có Thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký (mua hàng trước thời điểm doanh nghiệp có thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký). Tổng giá trị mua vào là 24,8 tỷ đồng, thuế GTGT là 2,3 tỷ đồng.
Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 cam kết việc mua bán hàng hóa, dịch vụ là có thực, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán và trước ngày Người bán hàng không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Tuy nhiên, để tránh rủi ro, Công ty đề nghị cơ quan thuế giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ số tiền 1,9 tỷ đồng và giảm chi phí khi tính thuế TNDN số tiền 20,6 tỷ đồng, tương ứng với 1,958 hóa đơn, đồng thời chịu xử phạt theo quy định của Pháp luật.
Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 đề nghị Cục thuế TP Hà Nội không loại khỏi chi phí đối với 126 hóa đơn mua HHDV số tiền 4,2 tỷ đồng, không loại thuế GTGT đầu vào tương ứng 399 triệu đồng.
Sau thanh tra, Cục Thuế yêu cầu Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 nộp ngay số tiền truy thu, tiền phạt vi phạm hành chính, tiền chậm nộp với tổng số tiền là 17,1 tỷ đồng.
Trong đó, tiền phạt vi phạm hành chính là 2.359 triệu đồng, tiền truy thu thuế GTGT là 4.293 triệu đồng, truy thu thuế TNDN là 5.839 triệu đồng, tiền chậm nộp đến ngày 25/12/2024 là 4.654 triệu đồng.
