1 số thao t&#225;c nhỏ với bctc của ng&#226;n h&#224;ng

C&#225;c khoản ngoại bảng
Khi ng&#226;n h&#224;ng tr&#237;ch lập dự ph&#242;ng th&#236; c&#225;c khoản sẽ được đẩy ra ngoại bảng, v&#224; tất nhi&#234;n l&#224; c&#225;c chỉ số sẽ hụt đi

Nếu như ng&#226;n h&#224;ng tr&#237;ch lập dự ph&#242;ng ho&#224;n to&#224;n cho 1 khoản nợ chưa tới nh&#243;m 5 , nghiễm nhi&#234;n khoản cho vay kh&#225;ch h&#224;ng sẽ mất đi 1 khoản chuyển sang ngoại bảng v&#224; r&#245; r&#224;ng room t&#237;n dụng sẽ hở ra đ&#250;ng bằng khoản đấy. Từ đấy sinh ra tỷ lệ gọi l&#224; bao phủ nợ xấu
Vậy thao t&#225;c nhỏ n&#224;y sinh ra điều g&#236; ?

Thứ nhất bank sẽ l&#225;ch được th&#234;m 1 khoản room đồng nghĩa tăng lợi nhuận, tăng nguồn thu v&#224; tối ưu chi ph&#237; vốn
Thứ 2 c&#225;c khoản tr&#237;ch lập sẽ được ho&#224;n nhập v&#224;o kỳ b&#225;o c&#225;o sau đ&#243;, mang lại lợi nhuận nếu như những kỳ sau gặp kh&#243; khăn, của để d&#224;nh
Thứ 3 l&#224; tỷ lệ bao phủ nợ xấu cao lu&#244;n được đ&#225;nh gi&#225; l&#224; ng&#226;n h&#224;ng tốt minh bạch v&#224; quản trị rủi ro tốt

C&#243; 1 c&#225;ch th&#250; vị hơn nhưng kh&#244;ng r&#245; đ&#227; từng ai sử dụng cố &#253; hay l&#224; v&#244; t&#236;nh
Thao t&#225;c với ngoại bảng l&#224; nếu như 1 giao dịch swap usd vnd tới hạn v&#224; kh&#244;ng thanh to&#225;n ch&#226;n 2 th&#236; nghiễm nhi&#234;n khoản đ&#243; sẽ được tr&#237;ch lập v&#224; đưa ra ngoại bảng dưới dạng cam kết giao dịch ho&#225;n đổi ngoại tệ. Tất nhi&#234;n l&#224; ho&#225;n đổi l&#227;i suất ngoại tệ kh&#244;ng l&#224;m ảnh hưởng tới trạng th&#225;i ngoại tệ nhưng nếu tr&#237;ch lập lu&#244;n th&#236; trạng th&#225;i thay đổi từ đ&#243; tạo ra lợi nhuận hoặc thua lỗ t&#237;nh tr&#234;n trạng th&#225;i trading của bank. 
V&#237; dụ nếu như đến hạn ch&#226;n 2 ho&#225;n đổi người ta kh&#244;ng thanh to&#225;n vnd cho ng&#226;n h&#224;ng th&#236; tức l&#224; bank đang nắm giữ usd đ&#243;, trong khi swap th&#236; chỉ ho&#225;n đổi v&#224; đến hạn trả lại kh&#244;ng t&#237;nh trading th&#236; việc anh &#244;m 1 đống usd với ch&#226;n 1 giao dịch do c&#225;c trader bank lựa chọn. &#212;ng c&#243; thể chọn mức gi&#225; thấp k&#233;o gi&#225; vốn của &#244;ng xuống khiến &#244;ng c&#243; lợi nhuận khủng cũng như  &#244;ng cố t&#236;nh đẩy gi&#225; cao l&#234;n để giấu l&#227;i .
Hoạt động mua b&#225;n foward cũng tương tự như tr&#234;n nhưng đơn giản hơn, tương tự ngược lại ở chỗ từ c&#243; trạng th&#225;i tới kh&#244;ng c&#243; trạng th&#225;i. Với c&#225;ch n&#224;y c&#243; thể đẩy lợi nhuận hoặc khoản lỗ tới năm n&#224;o tuỳ &#253; . Miễn l&#224; người giao dịch đối t&#225;c với trader hợp t&#225;c cao.  
V&#224; c&#225;ch n&#224;y th&#236; miễn nhiễm mọi loại ph&#226;n t&#237;ch bctc đơn giản tr&#234;n bctc kh&#244;ng c&#243; ghi l&#224; short swap hay l&#224; bid swap. Kiểm to&#225;n cũng b&#243; tay v&#236; d&#249; c&#243; am hiểu s&#226;u về derivative cũng kh&#244;ng thể biết g&#227; đối t&#225;c trốn ở đ&#226;u. Tất nhi&#234;n l&#224; rất kh&#243; thực hiện.
C&#242;n nhiều c&#225;ch để vẽ vời bctc ng&#226;n h&#224;ng để phần sau sẽ đăng nốt 

1 số thao tác nhỏ với bctc của ngân hàng

Các khoản ngoại bảng
Khi ngân hàng trích lập dự phòng thì các khoản sẽ được đẩy ra ngoại bảng, và tất nhiên là các chỉ số sẽ hụt đi

Nếu như ngân hàng trích lập dự phòng hoàn toàn cho 1 khoản nợ chưa tới nhóm 5 , nghiễm nhiên khoản cho vay khách hàng sẽ mất đi 1 khoản chuyển sang ngoại bảng và rõ ràng room tín dụng sẽ hở ra đúng bằng khoản đấy. Từ đấy sinh ra tỷ lệ gọi là bao phủ nợ xấu
Vậy thao tác nhỏ này sinh ra điều gì ?

Thứ nhất bank sẽ lách được thêm 1 khoản room đồng nghĩa tăng lợi nhuận, tăng nguồn thu và tối ưu chi phí vốn
Thứ 2 các khoản trích lập sẽ được hoàn nhập vào kỳ báo cáo sau đó, mang lại lợi nhuận nếu như những kỳ sau gặp khó khăn, của để dành
Thứ 3 là tỷ lệ bao phủ nợ xấu cao luôn được đánh giá là ngân hàng tốt minh bạch và quản trị rủi ro tốt

Có 1 cách thú vị hơn nhưng không rõ đã từng ai sử dụng cố ý hay là vô tình
Thao tác với ngoại bảng là nếu như 1 giao dịch swap usd vnd tới hạn và không thanh toán chân 2 thì nghiễm nhiên khoản đó sẽ được trích lập và đưa ra ngoại bảng dưới dạng cam kết giao dịch hoán đổi ngoại tệ. Tất nhiên là hoán đổi lãi suất ngoại tệ không làm ảnh hưởng tới trạng thái ngoại tệ nhưng nếu trích lập luôn thì trạng thái thay đổi từ đó tạo ra lợi nhuận hoặc thua lỗ tính trên trạng thái trading của bank. 
Ví dụ nếu như đến hạn chân 2 hoán đổi người ta không thanh toán vnd cho ngân hàng thì tức là bank đang nắm giữ usd đó, trong khi swap thì chỉ hoán đổi và đến hạn trả lại không tính trading thì việc anh ôm 1 đống usd với chân 1 giao dịch do các trader bank lựa chọn. Ông có thể chọn mức giá thấp kéo giá vốn của ông xuống khiến ông có lợi nhuận khủng cũng như  ông cố tình đẩy giá cao lên để giấu lãi .
Hoạt động mua bán foward cũng tương tự như trên nhưng đơn giản hơn, tương tự ngược lại ở chỗ từ có trạng thái tới không có trạng thái. Với cách này có thể đẩy lợi nhuận hoặc khoản lỗ tới năm nào tuỳ ý . Miễn là người giao dịch đối tác với trader hợp tác cao.  
Và cách này thì miễn nhiễm mọi loại phân tích bctc đơn giản trên bctc không có ghi là short swap hay là bid swap. Kiểm toán cũng bó tay vì dù có am hiểu sâu về derivative cũng không thể biết gã đối tác trốn ở đâu. Tất nhiên là rất khó thực hiện.
Còn nhiều cách để vẽ vời bctc ngân hàng để phần sau sẽ đăng nốt 