Luật Thuế thu nhập c&#225; nh&#226;n (TNCN) 2025 quy định nhiều khoản thu nhập được miễn thuế từ năm 2026 m&#224; người nộp thuế cần biết. Cụ thể:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, qu&#224; tặng l&#224; bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nu&#244;i, mẹ nu&#244;i với con nu&#244;i; cha chồng, mẹ chồng với con d&#226;u; cha vợ, mẹ vợ với con rể; &#244;ng nội, b&#224; nội với ch&#225;u nội; &#244;ng ngoại, b&#224; ngoại với ch&#225;u ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nh&#224; ở, quyền sử dụng đất ở v&#224; t&#224;i sản gắn liền với đất ở của c&#225; nh&#226;n trong trường hợp c&#225; nh&#226;n chỉ c&#243; một nh&#224; ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.

3. Thu nhập từ gi&#225; trị quyền sử dụng đất của c&#225; nh&#226;n được Nh&#224; nước giao đất.

4. Thu nhập của hộ gia đ&#236;nh, c&#225; nh&#226;n trực tiếp sản xuất sản phẩm c&#226;y trồng, rừng trồng, chăn nu&#244;i, thủy sản nu&#244;i trồng, đ&#225;nh bắt chưa qua chế biến th&#224;nh c&#225;c sản phẩm kh&#225;c hoặc chỉ qua sơ chế th&#244;ng thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của th&#224;nh vi&#234;n hợp t&#225;c x&#227;, li&#234;n hiệp hợp t&#225;c x&#227; n&#244;ng nghiệp, c&#225; nh&#226;n l&#224; n&#244;ng d&#226;n k&#253; kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “C&#225;nh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nu&#244;i trồng thủy sản.

5. Thu nhập từ chuyển đổi đất n&#244;ng nghiệp của hộ gia đ&#236;nh, c&#225; nh&#226;n được Nh&#224; nước giao để sản xuất.

6. Thu nhập từ l&#227;i tr&#225;i phiếu ch&#237;nh phủ, l&#227;i tr&#225;i phiếu ch&#237;nh quyền địa phương, l&#227;i tiền gửi tại tổ chức t&#237;n dụng, l&#227;i từ hợp đồng bảo hiểm nh&#226;n thọ.

7. Thu nhập từ kiều hối.

8. Tiền lương l&#224;m việc ban đ&#234;m, l&#224;m th&#234;m giờ, tiền lương, tiền c&#244;ng trả cho những ng&#224;y kh&#244;ng nghỉ ph&#233;p theo quy định của ph&#225;p luật.

9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm x&#227; hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu tr&#237; bổ sung, quỹ hưu tr&#237; tự nguyện chi trả.

10. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

- Học bổng nhận được từ ng&#226;n s&#225;ch nh&#224; nước.

- Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước v&#224; ngo&#224;i nước theo chương tr&#236;nh hỗ trợ khuyến học của tổ chức đ&#243;.

11. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nh&#226;n thọ, phi nh&#226;n thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nh&#224; nước v&#224; c&#225;c khoản bồi thường kh&#225;c.

12. Thu nhập nhận được từ c&#225;c tổ chức v&#224; quỹ từ thiện được cơ quan nh&#224; nước c&#243; thẩm quyền cho ph&#233;p th&#224;nh lập hoặc c&#244;ng nhận, hoạt động v&#236; mục đ&#237;ch từ thiện, nh&#226;n đạo, kh&#244;ng v&#236; mục ti&#234;u lợi nhuận.

13. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngo&#224;i v&#236; mục đ&#237;ch từ thiện, nh&#226;n đạo dưới h&#236;nh thức ch&#237;nh phủ v&#224; phi ch&#237;nh phủ được cơ quan nh&#224; nước c&#243; thẩm quyền ph&#234; duyệt.

14. Thu nhập từ tiền lương, tiền c&#244;ng của thuyền vi&#234;n l&#224; người Việt Nam l&#224;m việc cho c&#225;c h&#227;ng t&#224;u nước ngo&#224;i hoặc c&#225;c h&#227;ng t&#224;u Việt Nam vận tải quốc tế.

15. Thu nhập của c&#225; nh&#226;n l&#224; chủ t&#224;u, c&#225; nh&#226;n c&#243; quyền sử dụng t&#224;u v&#224; c&#225; nh&#226;n l&#224;m việc tr&#234;n t&#224;u từ hoạt động cung cấp h&#224;ng h&#243;a, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai th&#225;c, đ&#225;nh bắt thủy sản xa bờ.

16. Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm ph&#225;t thải kh&#237; nh&#224; k&#237;nh của c&#225; nh&#226;n được c&#244;ng nhận kết quả giảm ph&#225;t thải kh&#237; nh&#224; k&#237;nh, t&#237;n chỉ carbon của c&#225; nh&#226;n được cấp t&#237;n chỉ carbon; thu nhập từ tiền l&#227;i tr&#225;i phiếu xanh v&#224; từ chuyển nhượng lần đầu tr&#225;i phiếu xanh sau khi ph&#225;t h&#224;nh.

17. Thu nhập từ tiền lương, tiền c&#244;ng từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, c&#244;ng nghệ v&#224; đổi mới s&#225;ng tạo.

18. Thu nhập từ quyền t&#225;c giả của nhiệm vụ khoa học, c&#244;ng nghệ v&#224; đổi mới s&#225;ng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại h&#243;a.

19. Thu nhập của nh&#224; đầu tư c&#225; nh&#226;n, chuy&#234;n gia từ dự &#225;n khởi nghiệp s&#225;ng tạo, s&#225;ng lập vi&#234;n cho doanh nghiệp khởi nghiệp s&#225;ng tạo, nh&#224; đầu tư c&#225; nh&#226;n g&#243;p vốn v&#224;o quỹ đầu tư mạo hiểm.

20. Thu nhập từ tiền lương, tiền c&#244;ng của chuy&#234;n gia nước ngo&#224;i l&#224;m việc tại chương tr&#236;nh, dự &#225;n t&#224;i trợ bằng nguồn vốn ODA kh&#244;ng ho&#224;n lại, chương tr&#236;nh, dự &#225;n phi ch&#237;nh phủ nước ngo&#224;i tại Việt Nam; c&#225; nh&#226;n l&#224; người Việt Nam l&#224;m việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Li&#234;n hợp quốc tại Việt Nam; c&#225; nh&#226;n tham gia lực lượng g&#236;n giữ h&#242;a b&#236;nh của Li&#234;n hợp quốc.

21. Thu nhập sau khi đ&#227; nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của c&#225; nh&#226;n l&#224; chủ doanh nghiệp tư nh&#226;n, c&#225; nh&#226;n l&#224; chủ c&#244;ng ty tr&#225;ch nhiệm hữu hạn một th&#224;nh vi&#234;n.

B&#234;n cạnh đ&#243;, Luật Thuế TNCN 2025 quy định việc kh&#244;ng t&#237;nh thuế TNCN đối với c&#225;c khoản phụ cấp sau đ&#226;y:

- Khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định của ph&#225;p luật về ưu đ&#227;i người c&#243; c&#244;ng.

- Khoản phụ cấp quốc ph&#242;ng, an ninh.

- Khoản phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ng&#224;nh, nghề hoặc c&#244;ng việc ở nơi l&#224;m việc c&#243; yếu tố độc hại, nguy hiểm.

- Khoản phụ cấp thu h&#250;t, phụ cấp khu vực theo quy định của ph&#225;p luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt ph&#237; do cơ quan Việt Nam ở nước ngo&#224;i chi trả.

- Khoản trợ cấp kh&#243; khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nu&#244;i con nu&#244;i, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu tr&#237; một lần, trợ cấp tuất h&#224;ng th&#225;ng v&#224; c&#225;c khoản trợ cấp kh&#225;c theo quy định của ph&#225;p luật về bảo hiểm x&#227; hội.

- Khoản trợ cấp th&#244;i việc, trợ cấp mất việc l&#224;m.

- Khoản trợ cấp mang t&#237;nh chất bảo trợ x&#227; hội v&#224; c&#225;c khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập kh&#225;c kh&#244;ng mang t&#237;nh chất tiền lương, tiền c&#244;ng do Ch&#237;nh phủ quy định.

Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2025 quy định nhiều khoản thu nhập được miễn thuế từ năm 2026 mà người nộp thuế cần biết. Cụ thể:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.

3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

7. Thu nhập từ kiều hối.

8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

10. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

- Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước.

- Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

11. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác.

12. Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không vì mục tiêu lợi nhuận.

13. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

14. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

15. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

16. Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon của cá nhân được cấp tín chỉ carbon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh và từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.

17. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

18. Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa.

19. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

20. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

21. Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

Bên cạnh đó, Luật Thuế TNCN 2025 quy định việc không tính thuế TNCN đối với các khoản phụ cấp sau đây:

- Khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.

- Khoản phụ cấp quốc phòng, an ninh.

- Khoản phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.

- Khoản phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả.

- Khoản trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.

- Khoản trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm.

- Khoản trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.